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详解住房租金抵扣个税疑问:“提填报房东让搬家”咋办

2019-01-10 10:06
  今年起,个人有住房贷款利息、住房租金等六项支出的,都可以获得不等的个税专项附加扣除。对于住房租金的抵扣,此次税务部门在填报时只要求提供租赁合同信息,但这样便捷的要求却在房东那里卡了壳。“租我房子的人别跟我提个税填报的事情,如提的话我建议他要么放弃,要么搬家。”有房东这样表示。也有房东对记者说,目前关于填报后如何征税还没有明确的说法,“所以如果对方一定要填,我也不会阻挠,但以后可能会涨房租”。
  为此,虽然有了房租可以抵扣个税的福利,但不少租客在个税App上填报时,不免有了不少疑问:“房东不缴税我填了能不能抵扣”“填了会不会涨租金”“房东不租给我怎么办”……晨报记者搜集了相关问题,并找业内人士对这些问题进行了详细解读。
  1
  房东不缴税,租客申报抵扣是否受影响?
  在目前租房市场上,一个普遍情形是,房东出租房屋不缴税。那么,房东不缴纳税费,对租客申报抵扣有影响吗?
  上海瀛东律师事务所税法业务部主任李林在记者采访时说,首先,根据有关规定,住房租金支出是定额扣除的,根据纳税人租住城市的不同适用不同的定额扣除标准,和实际支付租金无直接关系。
  其次,国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》等文件的规定,纳税人申请住房租金个人所得税专项附加扣除的,只需向单位提交《个人所得税专项附加扣除信息表》,信息表填报的内容包括:主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息,同时留存住房租赁合同、协议等有关资料备查。
  因此,出租住房的业主是否就其收取的租金申报缴纳增值税、个人所得税及其他税种,与承租方享受个人所得税住房租金专项附加扣除没有关系。
  2
  租客一申报,房东就涨房租能否拒绝?
  大成(上海)律师事务所合伙人姚喜律师在接受记者采访时表示,房东在合同到期前,无权以房客租金个税抵扣填报为由,单方面要求变更合同内容提高租金或者解除合同,因为房东对租金收入进行纳税具有法定义务。当然,需要注意的是,租客在签订租赁合同前就应搜集到填报所需的信息,从而让房东的阻挠不会得逞。
  当然,如果遭遇房东的阻挠或威胁,租客可以向房东说明和沟通,实在不能接受可以拒绝其无理的要求,还可以向税务机关举报房东违法行为,也可以通过司法途径提起诉讼或者仲裁解决。
  而且,租客可以向房东声明,很多房东之前没有向税务局申报纳税,但并不意味着不需要纳税。房东不缴纳税款,构成税收违法,税务机关可以追究税收法律责任,有权催缴税款并要求承担滞纳金、罚款。
  不过,虽然租赁合同到期前,房东无法左右租客的选择。但是租赁合同到期后,租房是市场行为,房东可以因为“不高兴”不续租,也可以提高房租。
  3
  租客拿抵扣,能否“覆盖”房东要涨的房租?
  那么,如果你的租房合同快要到期或者是一年一签,担心一旦申报个税抵扣房东就会在下个租期涨租金,那么你就得为房东和自己详细计算一下。
  目前不少地方对个人房租收入的个税采取综合征收率,各地设置不一致。据解放日报·上观新闻报道,上海某正规私房出租代征点表示,根据相关文件,目前上海以租金除以1.05作为为计税收入,若计税收入达到3万元及以上,其综合税率为5%;若计税收入在3万元以下,综合税率为3.5%。国家税务总局上海市税务局也对此予以证实。
  据此,有业内人士给记者算了这样一笔账:假设某人税前月收入约10000元(含社会保险等),2018年12月缴纳个税220元左右(5000元/月起征,三险一金按17.5%计算)。按照规定,上海住房租金的扣除标准为每月1500元。因此,若只算房租抵扣,那租客每月能够扣除1500元,则此人1月的应交个税约52.5元,省下约167.5元。根据3.5%税率和除以1.05的优惠,此人房租若在约5025元/月以下,申报后房东需要缴纳的租金个税就会低于租客省下的个税!
  因此,租客个人应根据自己的收入与租金计算可能的结果,并与房东充分沟通,在确保能够获得“福利”的情况下决定是否申报。
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